会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理

会计学习资料1202022-11-28

这篇是关于出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理？

不可抵扣的固定资产进项税，记入固定资产成本里。整张发票的税价合计作为资产购置的原始价值。进项税额转出用于抵扣之后发现属于非应税项目，或者一张发票既有可抵扣项目又有不可抵扣项目，需要现抵扣整张发票，再转出部分不可抵扣税额的情况。

对于不可抵扣的固定资产进项税，假如自从取得发票开始就从未抵扣，那么直接计入资产购置成本即可。如果不慎抵扣，才需要用到进项税额转出，把税费转出到资产购置成本中。

例题：某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用)，该设备2003年8月购入，原价80万元，现以31.2万元售出。请作出相关的账务处理。

『正确答案』

税收政策：按4%的征收率减半征收，应纳增值税=312000÷1。04×4%×50%=6000(元)

① 取得转让收入时

借：银行存款 312000

贷：固定资产清理 306000

应交税费--未交增值税 6000

②缴税时

借：应交税费--未交增值税 6000

贷：银行存款 6000

某企业转让一台使用过的机器设备(假设已作为固定资产使用)，该设备2009年8月购入，原价100万元，现以58.5万元售出。请作出相关的账务处理。

税收政策：按17%征收，应纳增值税=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得转让收入时

借：银行存款 585000

贷：固定资产清理 5000

应交税费--应交增值税(销项税) 8500

②缴税时

借：银行存款 -8500

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)-8500

出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理？上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计实务网的更新！

以上内容是税务知识有关《出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「出口进项税额已抵扣的固定资产怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了