境内所得和境外所得怎样确定和区分？

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境内所得和境外所得怎样确定和区分？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第7条的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

国内居民在境内、境外分别取得所得,应如何缴纳个人所得税？

个人取得所得既有来源于中国境内的，又有来源于境外的，应区分境外所得和境内所得，并分别减去费用后计算纳税。

(1)个人来源于境外的所得包括：

因任职、受雇、履约等原因在中国境外提供劳务取得的所得;

将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得;

转让中国境外的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境外转让其他财产取得的所得;

许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得;

从中国境外公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

上述所得，不论支付地点是否在中国境外，均视为来源于中国境外的所得。

(2)在中国境内有住所的个人的境外所得，应依照中国现行个人所得税法确定的应税项目，分别计算缴纳个人所得税。在计算应缴税款时，允许扣除下列项目：

个人取得的境外所得按规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经税务部门审核后，可以从其境外所得中扣除。

个人在境外已缴纳的个人所得税的税额，如果能提供境外税务机关出具的完税凭证原件，可以从应纳税额中抵扣。

(3)取得境外所得的个人，计算个人所得税时需注意以下事项：

境外的工资、薪金所得，月费用扣除额为4800元;

境外所得已纳税款的抵扣采取“分国不分项”原则，即同一国家或者地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或者地区抵扣限额，不同国家(地区)之间的抵扣限额不得混用;

在某国已缴税款低于我国税法规定抵扣限额的，应在中国补缴差额部分的税款。在某国已缴税款高于我国税法规定抵扣限额的，可以在该国家(地区)以后纳税年度扣除限额的余额中补扣，但最长不得超过5年。

(4)取得境外所得的，应由个人自行向主管税务机关申报纳税。

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