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报表上应交税费是负数正常吗

会计学习资料4932022-12-07

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报表上应交税费是负数正常吗

答:1、缴纳税金的分录

借:应交税金

贷:库存现金或银行存款

2、如果分录没有做错、财务报表上面的应交税金为负数说明上期有留抵税金.

应交税费定义:

1.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

2.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

财务报表中的应交税费怎么算?

在财务报表中有应交税金,那一般就是应交增值税和应交城建税的合计数,假设增值税率是17%,城建税率是7%,当期应缴增值税=财务报表中应交税金/(1+7%).

增值税一般纳税人和小规模纳税人.

1、增值税一般纳税人:

公式:应税额=本月销项税额-本月进项税额

本月销项税额=本月取得的全部收入/1.17(或1.13)*17%或13%

本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额,取得的运费发票*7%,取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额*13%.

2、增值税小规模纳税人:

取得的全部收入/1.03*3%,没有任何扣除(除购进的税控装置的税款外).

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