​进项税转出账务处理如何做

这是一篇关于​进项税转出账务处理如何做的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​进项税转出账务处理如何做财税知识，也许能够帮您解决​进项税转出账务处理如何做的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

进项税转出账务处理如何做

(一)货物用于集体福利和个人消费的账务处理

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(二)货物发生非正常损失的账务处理

纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(三)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其耗用的购进货物(不包括固定资产),以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

已抵扣进项税额的固定资产,发生应进项税额转出情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额.

借:固定资产

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(六)取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理

纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出.如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证.

(七)购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理

纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证.

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

抵扣进项税转出的会计分录怎么做?

1、企业将已抵扣的进项税额进行转出时:

借:原材料(或库存商品等科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、结转转出的进项税额时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费--未交增值税

缴纳增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

企业抵扣进项税转出,应当设置"原材料"等科目以及"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目核算;结转进项税额转出时,应当设置"应交税费--未交增值税"贷方科目核算.

进项税转出账务处理如何做?综合以上内容所述,其实我们都知道很多企业的进项税转出都是将其做留抵税处理的,等到下期的时候再进行抵扣的.同时关于企业进项税转出的不同情况下的处理办法在上文都有提及,如果你们在日常工种还有遇到其他情况的进项税转出处理,欢迎你们来本网站上咨询.

上述便是会计实务关于《​进项税转出账务处理如何做》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​进项税转出账务处理如何做」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 用开发软件形成产品如何做分录

· 公司废品损失如何进行账务处理

· 发出商品科目按什么辅助核算

· 矿山发生的征地拆迁排危费用怎么做账

· 固定资产及相关项目合并抵销处理

· 如何看懂工资扣的钱

· 在建工程可以核算工资吗

· 二手房转让中受让人与受赠人怎么纳税

· 会计的工作交接需要注意什么呢

· 内部交易外币合并报表如何处理

· 变更营业执照中可以注册资本增加但实收资本暂不增加吗

· 处置设备的损失是否需要税务备案