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如何解释进项税额留底过多

会计学习资料1472022-12-07

这篇是有关如何解释进项税额留底过多的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的如何解释进项税额留底过多财税知识，我们相信也许能够帮您解决如何解释进项税额留底过多的财务和税务的问题。

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如何解释进项税额留底过多

正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣.

一般新设立的一般纳税人生产企业,由于有大量机器设备的进项作为留抵,有可能一年都不交增值税的,一般是正常的;

留抵税额多的原因,不外乎是进项多而销量小(比如季节性采购或销售),以及部分销售收入没有入账,也或者是没有采用独立交易原则使销售价格偏低(如关联企业之间的业务往来).

如果实在觉得不好的话,那多开点发票出去也成,没什么不好的,进项大于销项,如果公司才成立一年.

那么就是属于正常情况的.

近期的票进项税按"应交税费-待抵扣税金"入账,也就是说先不认证抵扣,等到销项大于进项后(不超期的情况下)再认证抵扣;

然后把"应交税费-待抵扣税金"转入"应交税费-增值税/进项税"即可.

留抵税额不能一直留抵吗?

答:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票;

必须自该专用发票开具之日起9O日内到税务机关认证;

并在认证当月的纳税申报期申报抵扣,否则不予抵扣.

"留抵税额"可以一直向以后的纳税期结转,甚至可以结转到纳税人的注销的时候,没有规定几个月一定要抵完.

期末留抵税额如何作会计分录?

答:取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税:

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税:

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

如何解释进项税额留底过多的全部内容就介绍到这里了,看完本文的朋友一定知道了进项税额留底过多的相关内容,还需要更多的财会知识,欢迎持续关注会计实操,多位会计实操老师在线为大家解疑答惑.

以上是会计资料关于《如何解释进项税额留底过多》的全部内容，如果作为会计的您在学习「如何解释进项税额留底过多」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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