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企业所得税境外留抵税额会计分录

会计学习资料1782022-12-07

本文是关于企业所得税境外留抵税额会计分录的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税境外留抵税额会计分录财税知识，可能能够帮您解决企业所得税境外留抵税额会计分录的财务和税务的问题。

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企业所得税境外留抵税额会计分录？

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0） 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

4、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款

从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目，再处理账务，并填制会计凭证；

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出

贷：应交税费-应交增值税-进项税额（或者借：应交税费-应交增值税-进项税额 （红字）因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的；）

“进项税额转出”科目计入固定资产

借：固定资产

贷：应交税费-进项税额转出

你做的会计分录是对的；只是在做第一种分录时，还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证；但还有做一笔应交增值税的科目，不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了，应计入利润分配科目；

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：利润分配-未分配利润

或者就你做的第二种分录：

借：固定资产 借：应交税费-进项税额转出

贷：应交税费-进项税额转出 贷：利润分配-未分配利润

税务机关未对固定资产入的账有疑问的，你直接把进项税额转出就可以了；可以不用做调减处理；

企业所得税境外留抵税额会计分录？通过对上文的阅读，小编老师相信大家对于留抵税款抵扣处理的会计分录都有了一定的理解。其实企业的留抵税款在后期都可以按次进行抵减的，如果有什么不懂的可以看看上文资料或者来会计实操网进行咨询，这里有专业的会计老师给你解说的，欢迎大家关注我们会计实操网。

以上内容是会计学习资料关于《企业所得税境外留抵税额会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税境外留抵税额会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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