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计提上年度亏损递延所得税的分录

会计学习资料3732022-11-28

文章是有关计提上年度亏损递延所得税的分录的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提上年度亏损递延所得税的分录的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定计提上年度亏损递延所得税的分录的财税实务问题。

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计提上年度亏损递延所得税的分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

计提上年度亏损递延所得税的分录

亏损计提递延所得税资产分录

递延所得税资产的主要确认条件 ：

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：

借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

亏损计提递延所得税资产分录

相关案例

问：一个企业以前累计亏损200万，今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少？

答：如果以前(五年内)累计亏损200万，且预计未来可以获得抵扣这200万的应纳税额，则必然曾经做过类似的分录：

借：递延所得税资产 200

贷：所得税费用--递延所得税费用 200

那么，今年盈利100万后：

借：所得税费用--递延所得税费用 100

贷：递延所得税资产 100

当期所得税费用为0，所得税总费用为100+0=100.

亏损计提递延所得税资产分录。以上就是小编为您整理分析的全部内容了，关于亏损计提递延所得税资产分录相信你一定清楚要怎么做了，如果还需要更多的财务知识，欢迎到会计实务网官网进行提问还有许多专业老师在线解答哦

上述内容是税务知识有关《计提上年度亏损递延所得税的分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提上年度亏损递延所得税的分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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