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小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写？

会计学习资料1792022-12-07

这是一篇有关小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写？财税知识，我们相信也许能帮您解决小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写？

增值税小规模纳税人按3%计征增值税

应纳增值税=计税销售额*3%

计税销售额=含税销售额/（1+3%）

如销售货物取得103元现金时 借现金103

贷主营业务收入100

应交税金-应交增值税3

在月底计提城建税、教育费附加 借主营业务税金及附加

贷应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

此月初缴纳时 借应交税金-应交增值税

-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷银行存款

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写？小规模纳税人的增值税税率是3%,跟一般纳税人的税率是不一样的，其进项税额和销项税额的处理也是不一样的，更多相关财务资讯，敬请关注会计实操的更新！

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