所得税会计核算的一般程序是什么

本文是有关所得税会计核算的一般程序是什么的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税会计核算的一般程序是什么财税知识，有可能能帮您解决所得税会计核算的一般程序是什么的财务和税务的问题。

所得税会计核算的一般程序是什么

所得税会计审核的一般程序是：

1、按照相关企业会计准则规定，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。

2、按照企业会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。

3、比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间的差额形成的暂时性差异，按其不同种类，分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是应该纳税而未纳税，形成企业的一项负债，称为递延所得税负债；可抵扣暂时性差异是可抵扣企业的所得税费用，形成企业的一项资产，成为递延所得税资产。

4、有了递延所得税负债与递延所得税资产，又知道当期的所得税的数额（税法规定的应纳税所得额与适用的所得税税率相乘计算出的结果），然后用当期的所得税的数额与递延所得税负债、递延所得税资产加减计算就得出利润表中的所得税费用。

怎么进行资产负债表债务法进行所得税核算？

第一，确定资产和负债账面价值。指企业资产负债表日资产负债表中列示的金额，而非原账面价值。

第二，确定每项资产或负债的计税基础。

第三，确定资产或负债的账面金额与其计税基础之间差额，计算暂时性差异。对于存在差异的，区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，按资产负债表日所得税税率计算该差异产生的递延所得税负债和递延所得税资产。如果期初递延所得税负债和递延所得税资产余额小于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额，对于两者之间的差额应进一步确认为当期的递延所得税负债和递延所得税资产；如果期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额大于资产负债表日产生的递延所得税负债和递延所得税资产额，对于两者之间的差额应予以转销。

第四，计算应交所得税。按照税法规定对会计利润进行调整，计算企业应纳税所得额，按适用税率计算企业应交所得税。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

应交所得税=应纳税所得额×所得税适用税率。

第五，计算当期所得税费用。根据当期应交所得税和当期进一步确认或转销的递延所得税负债和递延所得税资产计算当期所得税费用。当期所得税费用= 当期应交所得税税额+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=当期应交所得税税额+期初递延所得税净资产-期末递延所得税净资产。

“所得税会计核算的一般程序是什么”？相信新手会计的你，心中有答案了吧！只要你认真阅读了，这类问题以后都不是问题，如果你还有很多的疑问需要专业解答，那就赶快联系会计实操的老师吧。

以上内容是会计实操关于《所得税会计核算的一般程序是什么》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税会计核算的一般程序是什么」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业内部技术改造费用是否适用研究费用

· 小规模季度没超过9万的税收优惠怎么作账务处理

· 税控清单怎么开？

· 其他综合收益在资产负债表哪里

· 个人所得税减免税事项报告表怎么填写

· ＂营改增＂员工报销有哪些变化、如何操作

· 应收外币货款多出来的金额会计分录怎么做

· 季度所得税更正申报怎么做

· 城建税怎么算？

· 劳务费个税账务处理如何做

· 预防性试验服务费应入什么科目

· 临时工工资的账务处理怎么做