小规模公司核定的增值税怎么入账

这是一篇关于小规模公司核定的增值税怎么入账的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模公司核定的增值税怎么入账财税知识，我们相信也许能够帮您解决小规模公司核定的增值税怎么入账的财务和税务的问题。

小规模公司核定的增值税怎么入账

1、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税;

2、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，它只能记入“主营业务税金及附加”科目;

3、具体账务处理：无论有无发生，销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款同时计提税：

借：主营业务税金及附加贷：应交税金--增值税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

小规模纳税人增值税季报怎么记账

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。那么，小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢?

例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第二季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报增值税?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)规定，会计分录如下：

1.4月份会计处理

借：应收账款51,500

贷：主营业务收入

50,000

贷：应交税费——应交增值税1,500

2.5月份会计处理

借：应收账款20,600

贷：主营业务收入

20,000

贷：应交税费——应交增值税(减免税额)600

3.6月份会计处理

(1)借：应收账款10,300

贷：主营业务收入

10,000

贷：应交税费——应交增值税(减免税额)300

(2)6月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借：应交税费——应交增值税1,500

借：应交税费——应交增值税(减免税额)600

借：应交税费——应交增值税(减免税额)300

贷：营业外收入

2,400

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)

借：所得税费用2,000

贷:应交税费——应纳企业所得税2,000

分析，如果按月申报增值税，4月份缴纳增值税1,500元，5月份免征增值税600元，6月份免征增值税300元;第二季度合计缴纳增值税1,500元，免征增值税合计900元。如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交增值税1,500元。因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转让营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

对于小规模公司核定的增值税怎么入账内容看了之后是否了解?其实小规模公司的账务处理是比较简单，而且增值税也是季度申报的模式，并不是每个月都需要做。会计实操网有更多小规模公司账务处理内容，有兴趣可以阅览。

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