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进项税额转出分录怎么做

会计学习资料4092022-11-28

这篇是有关进项税额转出分录怎么做的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项税额转出分录怎么做的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定进项税额转出分录怎么做的财税实务问题。

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进项税额转出分录怎么做，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

【问题】

进项税额转出分录怎么做？

【答案】

关于进项税额转出的会计分录怎么做

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税金----应交增值税(进项税转出)

补充：退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额，也就是：

借：库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷：银行存款(红字)

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待认证进项税额余额方向相同吗？

此科目余额方向与进项税额三级科目余额方向相同：发生时记借方，转出时记贷方。

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费----待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费----应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金----待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费----待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

待抵扣进项税年末有余额，如果尚在辅导期，相当于留抵了，留着好了。

以上是账务处理有关《进项税额转出分录怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项税额转出分录怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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