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异地建筑施工怎么处理所得税?

会计学习资料1882022-12-07

本篇是有关异地建筑施工怎么处理所得税?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的异地建筑施工怎么处理所得税?财税知识，我们坚信能够帮您解决异地建筑施工怎么处理所得税?的财务和税务的问题。

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异地建筑施工怎么处理所得税?

例：我公司注册地在大连，现在青岛从事建筑安装，办理了外出经营许可，在青岛**，在青岛缴纳了正常的增值税及附加，所得税应如何处理?

企业所得税：根据税法规定，我市注册企业到外地施工已开具外出经营管理证明的，在外地施工取得的所得应并入该企业当期应纳税所得额，回大连计算缴纳企业所得税。

个人所得税：依据《国家税务总局关于印发〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发[1996]127号)规定，在异地从事建筑安装工程作业，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地(注册地)分配，并能向工程所在地主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经工程所在地主管税务机关核准同意后，可由单位所在地扣缴个人所得税。你单位可以对照上述规定，确定纳税地点。在大连实行查实征收的建筑企业在异地缴纳的附征税款，仅允许在计算其当月应纳个人所得税中抵扣，余额不结转、不退税;实行核定征收的企业，在异地缴纳附征税款的收入不并入当月计税收入，对其在异地已附征税款不再按我市政策进行汇算，在异地取得的未税收入并入当月收入计税。

企业所得税25%怎么计算?

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的：

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

针对异地建筑施工怎么处理所得税的这一问题，文中已作出详细的解答，企业所得税25%怎么计算?获取更多财务会计知识，敬请关注会计实操网的更新。

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