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支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?

会计学习资料5142022-12-07

这是一篇关于支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?财税知识，可能能够帮您解决支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?的财务和税务的问题。

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支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?

答：支付国外服务费的增值税由国内企业承当，会计分录如何记账支付境外企业服务费所产生的增值税税额，应当有国内企业代扣代缴，这部份支出不属于企业的税收获本，属于代扣代缴性质，支付后可以向境外企业收回。

1、发生费用时：

借：管理费用

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

2、支付费用时：

借：应付账款(境外公司非居民企业)

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

3、支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

那么，代扣增值税的税额是怎么计算的呢?

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第六条规定：中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人;第十二条规定， 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。

同时，财税〔2016〕36号第十三条规定：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

因此，支付费用的境内企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。

境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

关于支付境外服务费代扣增值税做哪个科目的问题，小编就为大家解读到这里了，如果还有其他疑问，欢迎继续关注我们会计实操资讯的更新，也可以通过在线提问的方式向我们学堂的老师提出问题，进行互动咨询哦。

上述内容便是会计职称考试资料关于《支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「支付境外服务费代扣增值税做哪个科目?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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