会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

自查补交增值税分录怎么做?

会计学习资料4422022-12-07

文章是有关自查补交增值税分录怎么做?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的自查补交增值税分录怎么做?财税知识，我们相信一定能够帮您解决自查补交增值税分录怎么做?的财务和税务的问题。

自查补交增值税分录怎么做?

借相关成本费用,贷应交税费-应交增值税(进项税额转出).先转出进项 借:原材料等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 再结转增值税 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费-未交增值税 补交时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

例题：某司在对2013账务自查时有两项要补税款,一是包装物押金;二是库存报废包装物及材料出售时没作收入.现按规定补交增值税,在账务上应进行下列方法方法处理.

收取的包装物押金属于价外费用,应计入销售额,计算销项税额,缴纳增值税.

因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失,其进项税额不得从销项税额中抵扣,应作进项税额转出.

材料出售是企业销售货物行为,应计算销项税额,缴纳增值税.

独立申报补交的增值税,账务处理如下:

1、押金:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

2、报废:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、材料出售:

借:以前年度损益调整 :

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

4、结转:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费--未交增值税

5、补缴增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

借相关成本费用,贷应交税费-应交增值税(进项税额转出).先转出进项 借:原材料等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 再结转增值税 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费-未交增值税 补交时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

上文小编为大家介绍了自查补交增值税分录怎么做这个内容，大家先结转，做进项税转出，在补交增值税，至于会计分录，上文也介绍了，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容便是会计考试资料关于《自查补交增值税分录怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「自查补交增值税分录怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 或有资产的确认条件

· 其他综合收益怎么影响递延所得税

· 长期贷款利息怎么资本化

· 未报送年度报告有什么后果

· 怎么处理失业保险中心的岗位补贴款

· 电影放映企业要上那些税种

· 建筑行业哪些可以做成本

· 固定资产统计表

· 建筑公司预收账款提税的账务处理

· 短期借款利息是怎么回事

· 不抵扣的进项税应如何勾选

· 逆回购业务年利率计算公式

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签