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所得税汇算清缴报表如何调整?

会计学习资料1762022-12-07

这是一篇有关所得税汇算清缴报表如何调整?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税汇算清缴报表如何调整?财税知识，可能能帮您解决所得税汇算清缴报表如何调整?的财务和税务的问题。

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所得税汇算清缴报表如何调整?

答：1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;

2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表，收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产)，计税金额填写，纳税调整后的 【应纳税所得额】，即调整之后的利润额。

所得税汇算后怎样调整财务报表年初数?

1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。

3.所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。

4.因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理：

1)按补缴所得税作提取凭证

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

2)结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

经过小编的解答之后，所得税汇算清缴报表如何调整?相信你们应该都有了自己的理解了!如果你们还想了解其他的会计知识点，可以来在线答疑中心向我们咨询提问!

以上便是会计知识关于《所得税汇算清缴报表如何调整?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税汇算清缴报表如何调整?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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