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出口免税不退税的进项税额如何处理？

会计学习资料1602022-12-07

本篇是有关出口免税不退税的进项税额如何处理？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口免税不退税的进项税额如何处理？财税知识，也许能够帮您解决出口免税不退税的进项税额如何处理？的财务和税务的问题。

出口免税不退税的进项税额如何处理？

由于出口退税是针对进项税额的退税，因此，出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的，当征税率和退税率不等时，税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中，进项税额无法具体对应，因此，国家税务部门规定作上述进项税额转出。

实际报税时，进项税额填在附表二第18行。

转出的进项税额，下一步会计分录是在月末，和其他增值税贷方明细科目一起

借：应交税金——增值税——进项税额转出

贷：应交税金——增值税——未交税金

超期未退税的进项税如何处理：

依据财税[2012]39号及国税公告2012年第24号，外贸企业采用免退办法办理出口退税，其进项税额不得抵扣。因此对于外贸企业来说，其进项税没有参与抵扣，不需要做进项税额转出。

进项发票认证或勾选确认后，直接填列在附表二第26、27、28栏不参与抵扣。

以上是税务知识关于《出口免税不退税的进项税额如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口免税不退税的进项税额如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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