这篇文章是年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的财税实务问题。
年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。
年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录
如果金额较大需要调整上年数的话。
借：年初未分配利润(红字) 贷：应交税费(红字)
如果金额不大，计入当期。
借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)分录错误就原路冲回
1。汇算清缴退回所得税会计分录借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税
2.结转多交所得税做：借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整
3.同时做：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定， 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款会计实务网整理的。
案例：
我上个月企业所得税多计提了，这个月怎么冲回啊？
借；应交税费 贷；所得税费用
年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的做法如上，如果你再遇上这样的问题，这个月就将多计提的冲掉就可以了，这个是很简单的，学习会计实操就在本网哦。
以上内容便是账务处理有关《年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
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