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​缴纳增值税会计分录怎么写?

会计学习资料1372022-12-07

文章是有关​缴纳增值税会计分录怎么写?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​缴纳增值税会计分录怎么写?财税知识，我们坚信能够帮您解决​缴纳增值税会计分录怎么写?的财务和税务的问题。

缴纳增值税会计分录怎么写?

答:一、计算公式:

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、会计分录:

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(3)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

什么情况下要缴纳增值税?

1、跨县(市、区)提供建筑服务,一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.

2、提供建筑服务取得预收款,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.

3、不动产经营租赁,纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,根据适用的计税方法,按照规定的征收率或预征率预缴增值税.

4、转让不动产,个体工商户转让其购买的住房,按照规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照规定差额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.

转让不动产的预缴税款计算:以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%;以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%.

不动产经营租赁的预缴税款计算:适用一般计税方法按照3%的预征率预缴:应预缴税款=含税销售额÷(1+10%)×3%;适用简易计税方法按照5%征收率预缴(除个人出租住房外):应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%.

缴纳增值税会计分录怎么写?具体的会计分录已经一一列举在上文的答案当中了,如果对于增值税还有其他更重要的问题的话,都可以来找我们的答疑老师咨询提问的,针对大家的问题,我们会在日后整理成专题,来为大家解答.

以上便是会计实操关于《​缴纳增值税会计分录怎么写?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​缴纳增值税会计分录怎么写?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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