不发工资只交社保的会计处理

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【问题】

不发工资只交社保的会计处理

【答案】

社保全部有公司缴纳，但人不在公司上班也不发工资，如何处理账务？

社保全部有公司缴纳，但人不在公司上班也不发工资，如何处理账务。--单位部分计入“管理费用--社会保险”，个人部分计入“管理费用--福利费”(年底所得税汇算时调增缴纳所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。你单位负担的应由职工个人承担缴纳的基本社会保险费，不属于你单位应承担的正常费用支出，不符合税收政策规定，不允许税前扣除。)

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发工资时社保的账务处理方法

一、计提工资(所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中)

借：生产成本(制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定)1000

贷：应付职工薪酬-工资 1000

二、代扣个人负担社保、公积金

借：应付职工薪酬-工资 200

贷：应付职工薪酬-社保公积金 200

三、代扣个税

借：应交税费-个人所得税 10

贷：应付职工薪酬 10

四、计提公司负担的社保公积金

借：生产成本(制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定)400

贷：应付职工薪酬-社保公积金 400

二、应付职工薪酬：

1、工资明细科目还有贷方余额：1000(计提的工资)-100(扣除个人负担的社保)-100(扣除个人负担的公积金)-10(扣除个人所得税)=790元(扣除后还应该发的工资额)

2、社保公积金贷方余额为：200(个人负担的社保和公积金)+(300+100)(公司负担的社保公积金)=600元

将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金

借：应付职工薪酬-工资 790

贷：库存现金 790

借：应付职工薪酬-社保公积金 600

贷：银行存款 600

然后再将代扣的个税申报缴纳

借：应交税费-个税 10

贷：银行存款 10

工资，社保公积金，个税已交，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，业务就满完成了。

上文就不发工资只交社保如何进行账务处理做出了相关的回答以及发工资时的社保账务处理方法也逐一说明，希望能给大家带来帮助。

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