​小微企业应纳税所得额是怎么确定

文章是关于​小微企业应纳税所得额是怎么确定的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​小微企业应纳税所得额是怎么确定财税知识，可能能帮您解决​小微企业应纳税所得额是怎么确定的财务和税务的问题。

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小微企业应纳税所得额是怎么确定

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%.

(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

小微企业税费怎么计算

年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.

小微企业应纳税所得额怎么计算

直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容:一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

应纳税所得额准予扣除项目

在计算应纳税所得额时准予从收入中扣除的项目,是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失.

(一)成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用.

(二)费用,即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用.

(三)税金,即纳税人按规定缴纳的消费税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等.

(四)损失,即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失.

小微企业应纳税所得额是怎么确定?大家一般都是分为几个等级来计算小微企业应纳税所得额的,第一个等级就是20万元及以下的企业,第二个就是20-30万元的企业,具体的计算公式小编都给大家列出来并计算出来了,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看会计实操小编整理的资料.

上述便是会计实操关于《​小微企业应纳税所得额是怎么确定》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​小微企业应纳税所得额是怎么确定」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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