​汇算清缴退款怎么做账

文章是有关​汇算清缴退款怎么做账的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​汇算清缴退款怎么做账财税知识，我们相信也许能够帮您解决​汇算清缴退款怎么做账的财务和税务的问题。

汇算清缴退款怎么做账

既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润 负数

贷:所得税费用 负数)

汇算清缴费用调增怎么做账?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).

所得税调增应该如何做会计分录?

企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴退款怎么做账的问题会计实操小编给大家讲到这里,应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额,所以,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.

以上便是账务处理关于《​汇算清缴退款怎么做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​汇算清缴退款怎么做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 房产公司成本控制包括什么

· 营业利润组成包括哪些内容

· 地价进项税率是多少

· 刷好评的费用没有发票计入什么科目

· 免征和抵扣税额应当借记什么

· 股份支付的账务如何处理

· 企业所得税怎么记账

· 正常损失和非正常损失税务处理区别

· 残保基金应怎样申报

· 地税局是干什么的？

· 工程物资毁损增值税的会计处理.

· 收到职工以前年度退款如何财务处理