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税控盘专票认证后怎么进项税转出

会计学习资料1982022-12-07

这是一篇关于税控盘专票认证后怎么进项税转出的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税控盘专票认证后怎么进项税转出财税知识，可能能帮您解决税控盘专票认证后怎么进项税转出的财务和税务的问题。

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税控盘专票认证后怎么进项税转出

增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，操作如下：

进项税额部分转入相关成本：

1、原材料

借：原材料

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

之前是：

借：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

2、固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

购买税控盘已经认证的发票怎样做会计分录？

购买增值税专用技术设备时，会计分录如下：

借：管理费用，贷：库存现金/银行存款。

借：应交税费-减免税，贷：管理费用。

借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-减免税。

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

本文讲述了税控盘专票认证后怎么进项税转出，希望大家看完后再日后的工作中可以熟练的使用，如果有什么其他的问题，欢迎你们来会计实操进行咨询或者提问都可以。

上述内容是税法实务关于《税控盘专票认证后怎么进项税转出》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税控盘专票认证后怎么进项税转出」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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