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企业所得税查增所得额的帐务处理

会计学习资料4532022-12-07

文章是关于企业所得税查增所得额的帐务处理的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税查增所得额的帐务处理财税知识，我们坚信能够帮您解决企业所得税查增所得额的帐务处理的财务和税务的问题。

企业所得税查增所得额的帐务处理?

答：

应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。

就是日常所说的“调表不调账”。

会计要反映真实的经营成果的。

递延所得税资产的主要账务处理？

答：

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

企业所得税查增所得额的帐务处理的相关内容，相信大家都理解了吧，如果还有疑问，可直接向会计实操答疑老师咨询哦，资深老会计随时为大家答疑解惑，会计实操，与你一起成长哦。

以上内容便是税法实务关于《企业所得税查增所得额的帐务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税查增所得额的帐务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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