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对外支付代扣代缴增值税

会计学习资料3092022-12-07

本文是关于对外支付代扣代缴增值税的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的对外支付代扣代缴增值税财税知识，可能能帮您解决对外支付代扣代缴增值税的财务和税务的问题。

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对外支付代扣代缴增值税

根据《国家税务总局非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，营改增试点中的非居民企业，取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

财税〔2016〕36号，第六条，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

举例说明对外支付代扣代缴增值税

我们分为两种情况分析计算：

一、合同价款100万元，为增值税含税价，增值税、所得税由非居民企业承担。

应纳税所得额＝增值税不含税销售额＝100/（1+6%）=94.34万元

应纳所得税额＝94.34*10%＝9.43万元

增值税＝100/（1+6%）*6%＝5.66万元

对外支付金额＝100-9.43-5.66＝84.91万元

二、常见的合同，约定税后支付100万元，增值税、所得税由支付方承担。

那么设合同价款为含税价X万元，则X-增值税-所得税＝100万元

X-X/（1+6%）*6%- X/（1+6%）*10%＝100万元

X＝100*（1+6%）/（1-10%）＝117.78万元

应纳税所得额＝增值税不含税销售额＝100/（1-10%）＝111.11万元

增值税＝100/（1-10%）*6%＝6.67万元

所得税＝100/（1-10%）*10%＝11.11万元

对外支付金额＝100万元

以上就是小编为大家介绍的对外支付佣金代扣代缴增值税是怎样的，相信大家看完已经知道了，想了解更多资讯请在线联系。更多相关资讯内容尽在会计实操，快来围观吧，关注会计实操即可免费获取更多学习内容。

上述是会计资料关于《对外支付代扣代缴增值税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「对外支付代扣代缴增值税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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