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可交换债券与可转换债券的区别是什么？

会计学习资料3332022-12-07

这篇是关于可交换债券与可转换债券的区别是什么？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的可交换债券与可转换债券的区别是什么？财税知识，也许能帮您解决可交换债券与可转换债券的区别是什么？的财务和税务的问题。

可交换债券与可转换债券的区别是什么？

1、两种债券的发债主体和偿债的主体是不一样的，可交换债券是上市公司的股东，而可转换债券指的就是上市公司本身。

2、两种债券的发债目的不一样，发行可交换债券的时候，目的具有特殊性，通常这种债券并不是一种具体的投资项目，这种债券的发布主要是为了股权结构的调整，或者是退出投资，而发行可转换债券则是用来特定的投资项目。

3、两种债券的股份来源不一样，可交换债券的股份来源是发行人持有的其他公司的股份，而可转换债券则是发行人本身未来发行的新股。

4、两种债券对公司股本的影响也不一样，可转换债券会让发行人到总股资本扩大，但是每一股股票的，利益也会被分摊，而可交换债券，换股不会影响标的公司的总股资本发生任何的变化，也不会分摊任何股份的收益。

5、两种债券的抵押担保方式不一样，上市公司的大股东在发行可交换证券的时候，主要是用持有的股票来作为质押品，而发行可转换公司债券的时候，需要有第三方来提供担保。

可交换债券与可转换债券的相似

可交换债券的条款设计与可转债券非常相似，发行要素通常也有：票面价格、利率、换股比例、发行期限、可回售条款、可赎回条款等。

可转换债券和可交换债券本质上没有区别，都是债券嵌入了看涨期权、修正转股期权、赎回期权、回售期权后形成的复杂衍生产品，可交换债券发行征求意见稿也指出可交换债券主要条款参照可转债发行条款执行，其中对修正条款、赎回条款、回售条款等设计和可转债相应条块设计没有实质性区别。

小编为大家介绍了可交换债券与可转换债券的区别是什么，相信各位看到这里已经有了自己的理解，想要获取更多精彩的财务会计知识，敬请关注会计实操的更新！

上述便是会计实务关于《可交换债券与可转换债券的区别是什么？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「可交换债券与可转换债券的区别是什么？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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