这是一篇有关暂估成本怎么写分录的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中暂估成本怎么写分录的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定暂估成本怎么写分录的财税实务问题。
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通常公司购买的货物已经入库，但是并没有收到发票的时候，需要做暂估成本的会计处理了，而且没有收到增值税发票是不能抵扣进项税额的，你知道暂估成本的分录怎么做?
暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
1.暂估入库
借：原材料(暂估金额)
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2. 暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借：原材料(原暂估金额，红字)
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额，红字)
(2)收到发票,做入库处理
借：原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷：应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )
上述便是税法实务有关《暂估成本怎么写分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「暂估成本怎么写分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
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