一般纳税人税种及税率有哪些?

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一般纳税人税种及税率有哪些?

一、一般纳税人涉及的税种：

1.增值税; 2.城建税; 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税

二、税率

(一)增值税：增值税税率16%

(二)城市维护建设税：税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。

(三)教育费附加：附加税率为3%。

(四)印花税：(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

(4)借款合同，税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

(五)个人所得税：

工资、薪金不含税收入适用税率表

级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

(六)所得税：一般企业所得税的税率为25%;符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(七)房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

(八)土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

小规模纳税人涉及的税种税率有哪些?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

1、增值税，通常该税种税率为3%(也有免税0%需备案)，小规模纳税人季度开票额不超过9万元，所开具或代开的增值税普通发票销售额为免税;无论季度是否超过9万，说代开的增值税专用发票， 必须按税率计提税金，进行申报缴纳。申报方式：登录官网即可申报;申报时间为次季度初1-15日(遇法定节假日则延期)。

2、企业所得税，通常税率为25%，按照企业的实际利润计提税金。(特殊企业，有的按照收入、或费用核定征收)，该税种为季度申报，申报期为次季度1-15日前(遇节假日则延期)

3、财务申报表：资产负债表、利润表。虽然财务报表不是税种，但建议各企业应按时申报。

增值税附加税综合申报表：包含城建税(7%)，教育费附加(3%)，地方教育附加(2%)。这三种税合成一个申报表，在地税申报，申报时间与国税相同。

4、个人所得税，申报企业员工的工资薪金所得，该税种为月度申报，次曰1-15号申报上一月份(属于法定假日则延期)

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