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补记上年度计提所得税费用的会计分录

会计学习资料3432022-12-07

本文是关于补记上年度计提所得税费用的会计分录的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补记上年度计提所得税费用的会计分录财税知识，可能能够帮您解决补记上年度计提所得税费用的会计分录的财务和税务的问题。

补记上年度计提所得税费用的会计分录

可以不用以前年度损益调整科目.

会计分录是:

1、补计提以前年度所得税:

借:未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

补交上年度所得税会计分录

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

关于如何做补记上年度计提所得税费用的会计分录,上文已经做出了详细的回答.如果您还有其他相关问题,欢迎到会计实操的答疑窗口进行提问.

以上便是会计实操关于《补记上年度计提所得税费用的会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补记上年度计提所得税费用的会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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