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企业所得税时成本暂估如何做账务处理？

会计学习资料3832022-12-07

文章是有关企业所得税时成本暂估如何做账务处理？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税时成本暂估如何做账务处理？财税知识，我们相信也许能够帮您解决企业所得税时成本暂估如何做账务处理？的财务和税务的问题。

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企业所得税时成本暂估如何做账务处理？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

因此，对于企业所得税时成本暂估，账务处理如下：

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

企业所得税时成本暂估做账，主要有两个流程，如果您还有不明白的地方，欢迎您咨询会计实操的在线老师。

以上内容便是会计职称考试资料关于《企业所得税时成本暂估如何做账务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税时成本暂估如何做账务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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