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附加税实缴比计提少怎么做分录？

会计学习资料3032022-12-07

这是一篇关于附加税实缴比计提少怎么做分录？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的附加税实缴比计提少怎么做分录？财税知识，也许能够帮您解决附加税实缴比计提少怎么做分录？的财务和税务的问题。

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附加税实缴比计提少怎么做分录？

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

上月记账比实缴增值税多计提的调整：

1. 比较简单的办法是：

这个月作一个方向相同的红字凭证，将即可。

2. 如果需直接变更上月数，在红字凭证冲掉多计提的差额的同时，为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整，可将对方科目暂挂往来科目，下月调整即可。

3. 但最好是将上月凭证及相关账簿更正，以确保应缴增值税科目余额与增值税申报表一致。

4. 如果一般纳税人，可能涉及分录的科目：应交税金 - 应缴增值税的进、销项税，存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等；

5. 如果小规模纳税人，可能涉及分录的科目：应交税金 - 应缴增值税、存货、货币资金、往来帐、税费附加、应交款、所得税、本年利润等。

相信大家看完已经知道了附加税实缴比计提少怎么做分录，如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，会计实操将会针对你的问题，尽力为你解决!

上述是会计实务关于《附加税实缴比计提少怎么做分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「附加税实缴比计提少怎么做分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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