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作废发票进项税已抵扣做进项转出账务处理怎么做

会计学习资料4222022-11-27

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作废发票进项税已抵扣做进项转出账务处理怎么做？

1。首先收到货物和发票并认证：

借：原材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后，如果进货退回去：

借：原材料或库存商品(红字)

贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后，如果进货不退回去：

借：其他应收款

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证：

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：其他应收款

发票如何作废？

1、作废增值税专用发票最重要的是在开票系统里作废，在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要作废的发票，将其点成深色，再点击下面的作废按钮，这张发票就在税务系统里作废了，这才叫真正的作废，就可以不用上税了。然后再对纸质发票作废，这就是次要的了，如果单位有作废章，盖作废章看起来正规点，如果单位没有作废章，就直接用笔写在发票上(发票自带复写，每一张都作废了)，然后将作废的三联发票保管好(很重要，一定不能遗失)，留单位备查就行了。

2、作废发票必须是当月的发票，如果跨月的发票，是不可能作废的(金税系统里是不认可的)，只能采取开红字的方式冲掉该发票(开红冲发票有专门的手续，你应该知道)。

3、不明白你为什么问敲章的事，只要电脑系统里作废了，盖不盖章都是废票了，如果电脑系统里不作废，就是你盖满了作废章，一样的要求你上税视同正常发票的，而跨了月的发票是根本不可能作废的，更谈不上盖作废章了。

以上就是会计实务网小编为大家整理的关于作废发票进项税已抵扣做进项转出账务处理怎么做的全部内容了，发票如何作废？获取更多财务知识，请持续关注会计实务网的更新哦!

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