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小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？

会计学习资料3732022-12-07

本篇是有关小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？财税知识，可能能够帮您解决小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？的财务和税务的问题。

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小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？

答：根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

因此，小规模纳税人当期代开专用发票时已缴纳的税款，若当期销售额不超过3万，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，是可以向主管税务机关申请退还。

同时，税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理；

对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

值得一提的是，只有发生销货退回，需要作废代开的专用发票，才可以向代开的国税局申请作废发票或者开具红字发票，然后才可以申请退回预缴的增值税额，或者抵顶下期税额。

看完了会计实操的解析，关于小规模纳税人代开专票预交税又退回的处理方法，您这下也该知道如何做了。马上就要初级会计师考试了，您可以每天花点时间来阅读我们的考点知识。

上述便是会计职称考试资料关于《小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人代开专票预交税又退回该如何处理呢？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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