会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录

会计学习资料4012022-12-07

文章是关于补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录财税知识，我们相信可能帮您解决补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录

答：补缴以前年度或本年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目，且不能税前扣除。

企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

上市公司应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目;否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。

根据上述规定：

（1）补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目;补缴的营业税则作为前期差错处理。

（2）补缴以前年度营业税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交营业税

履行补充申报程序准予税前扣除时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转余额：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

看完了本篇文章的解答，关于补缴的以前年度税金的相关问题您掌握了吗？您可以购买我们的课程，会计实操会有专门是案例针对这一知识点的。

上述是会计资料关于《补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 公司注销但名下有车如何处理

· 办理税盘时需要带什么

· 企业购进不超过5000元的固定资产如何入账？

· 备用金如何记账？

· 发票代码是哪个有什么作用吗

· 采购收货没来发票是否交税

· 企业发生财产损失需要办理哪些手续

· 所得税预缴是本季度还是本年

· 承兑汇票到期怎么兑现

· 贷款的减值会计分录怎么写

· 海关年报审计期间怎么填

· 如何看懂工资扣的钱

会计报表企业会计准则

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了