会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响

会计学习资料2572022-12-07

这是一篇关于案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响财税知识，可能能够帮您解决案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响的财务和税务的问题。

案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响

答：《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。《企业所得税实施条例》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；此外还规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物为20年；

（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；

（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；

（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；

（5）电子设备为3年。当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的，需纳税调整。固定资产的预计使用年限是一个估计值，它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响，而会计准则和税法对其确定都赋予了较大的弹性空间。企业可通过选择折旧年限，最大限度地列支折旧费用，充分发挥折旧的抵税作用。

【案例分析】

某企业（六大行业企业之一），2014年M月购进N万元其他生产设备。税法规定，机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。为了简化核算，假设不考虑净残值，会计沿用了实务中的做法：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；因此为了计算固定资产加速折旧对2014年度的所得税影响，这里的M月是指2014年1月至11月。

不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限

2014年M月购进其他生产设备时，最低折旧年限是6年（10×60%），2014年计提的累计折旧为N÷6×（12－M）÷12＝（12－M）N÷72（万元）。

看完了本篇文章，相信您应该知道了：固定资产折旧方法对企业所得税的影响。更多税务方面的知识，尽在会计实操啊！

上述内容便是会计资料关于《案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析固定资产折旧方法对企业所得税的影响」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业所得税可以弥补以前年度亏损吗

· 一般纳税人证明是什么？

· 商贸企业销项大于进项怎么会计处理

· 营业执照年检认缴出资额怎么填

· 差额征税是什么意思？

· 工商年报社保基数如何填写

· 开票单价和含税的价格怎么算

· 企业所得税退税会计分录么做

· 计提持有至到期投资利息会计分录

· 存货分类账的登记方法

· 双轨制会计核算的优缺点

· 银行电子回单是什么？

固定资产折旧企业会计准则固定资产固定资产折旧方法

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了