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商贸企业销项大于进项怎么会计处理

会计学习资料2762022-11-28

这篇文章是商贸企业销项大于进项怎么会计处理的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中商贸企业销项大于进项怎么会计处理的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定商贸企业销项大于进项怎么会计处理的财税实务问题。

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商贸企业销项大于进项怎么会计处理，会计们日常工作中一定会遇到会计处理的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

商贸企业销项大于进项怎么会计处理?

答：1、结转本月应交的增值税

借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷：应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借：主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷：应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时：

借：应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

商贸企业销项小于进项怎么处理?

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)， 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

首先当企业发生进项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-进项税;

当企业发生销项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-销项税

例如：当月进项税是50万，销项税是30万，留抵税额20万。

则无需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷：应交税费-未交增值税0

即，进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理。

以上是会计资料有关《商贸企业销项大于进项怎么会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「商贸企业销项大于进项怎么会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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