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递延所得税费用的结转账务处理

会计学习资料3982022-12-07

这是一篇有关递延所得税费用的结转账务处理的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税费用的结转账务处理财税知识，也许能够帮您解决递延所得税费用的结转账务处理的财务和税务的问题。

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递延所得税费用的结转账务处理

1、所得税费用 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

2、计算当期所得税费用：

借：所得税费用

（递延所得税资产）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

以上就是小编为大家介绍的递延所得税费用的结转账务处理，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

上述内容便是会计考试资料关于《递延所得税费用的结转账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「递延所得税费用的结转账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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