会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

账面价值大于计税基础怎么办？

会计学习资料3792022-12-07

这篇是关于账面价值大于计税基础怎么办？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的账面价值大于计税基础怎么办？财税知识，我们相信一定能够帮您解决账面价值大于计税基础怎么办？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

账面价值大于计税基础怎么办？

首先说明,企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额(利润总额就是税前利润)计算得来的,而是按照应纳税所得额计算确定.

所以,在税法规顶一项资产采用双倍余额法加速折旧,企业采用年限平均法的情况下会调整应纳税所得额,所以不会在当期缴纳所得税,从而产生递延所得税负债.

如某项固定资产税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,而企业采用年限平均法计提折旧,2011年按税法规定计提折旧的金额为100,按年限平均法计提的折旧为80,企业2011年利润总额为150,所得税税率为25%.

这时应纳税所得额=150-(100-80)=130 ,应纳所得税=130*25%=32.5;而并不是用150*25%计算得来应纳所得税额,所以企业当期少了所得税,但这少缴的部分在以后的期间是要补回来的,所以会产生递延所得税负债.

资产账面价值大于计税基础时,确认为递延所得税负债.

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额.

账面价值大于计税基础怎么办？企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额(利润总额就是税前利润)计算得来的,而是按照应纳税所得额计算确定.更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容便是账务处理关于《账面价值大于计税基础怎么办？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「账面价值大于计税基础怎么办？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 委托代销商品会计科目有哪些内容

· 不是公司的员工代扣代缴社保怎么做帐

· 国家高新技术企业认定管理工作网 http:www.innocom.gov.cn

· 深加工结转货物管理办法应该注意什么

· 出售上月处置固定资产的分录怎么写

· 银行汇票和银行承兑汇票的区别

· 自然人专项扣除每年都要更新吗

· 免征水利建设基金还用帐务处理吗

· 餐饮业加盟保证金要开发票吗

· 采购和销售都要交印花税吗

· 商业保险缴纳的个税如何做账

· 滴滴打车电子发票可以抵扣吗

固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了