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一般纳税人的增值税科目设置

会计学习资料3992022-12-07

文章是有关一般纳税人的增值税科目设置的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人的增值税科目设置财税知识，我们坚信能帮您解决一般纳税人的增值税科目设置的财务和税务的问题。

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一般纳税人的增值税科目设置

1、科目设置

(详见word表格)

2、"税金及附加"科目

全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

3、期末科目余额的处理

(1)、与期初缴纳税款无关,不用期末结转的科目:待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额.

(2)、与期初缴纳税款有关(直接缴纳),不用期末结转的科目:未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税.

(3)、期末需要结转到"未交增值税"的科目:应交增值税、预交增值税.

4、一般纳税人的期末结转

小规模没有期末结转.

(1)、结转"应交增值税"科目贷方余额(当月应交未交的增值税)

借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费---未交增值税

(2)、结转"应交增值税"科目借方余额(当月多交的增值税)

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

注意:因"留抵税额"形成的借方余额,期末不用结转.

(3)、结转"预交增值税"科目余额

借:应交税费---未交增值税

贷:应交税费---预交增值税

5、转换公式

销售额(不含税)=含税销售额÷(1+税率/征收率);

应纳税额=销售额×税率/征收率;

上述是会计分录关于《一般纳税人的增值税科目设置》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人的增值税科目设置」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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