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企业所得税汇算清缴会计分录做法全解

会计学习资料2492022-12-06

这篇是有关企业所得税汇算清缴会计分录做法全解的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税汇算清缴会计分录做法全解财税知识，可能能帮您解决企业所得税汇算清缴会计分录做法全解的财务和税务的问题。

企业所得税汇算清缴是在纳税年度完了后进行，财会人员将企业所得税汇算清缴做好会计分录，按年算，分月、季进行预缴，详情如下。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

3、调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

对于企业所得税汇算清缴，财务人员弄清各个关节，不要漏掉，是企业所得税汇算清缴会计分录的关键所在。本文由会计实操整理，并讲述到这。

上述是会计考试资料关于《企业所得税汇算清缴会计分录做法全解》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税汇算清缴会计分录做法全解」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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