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收入的及时确认帮你解决纳税成本问题

会计学习资料4952022-12-06

本文是有关收入的及时确认帮你解决纳税成本问题的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的收入的及时确认帮你解决纳税成本问题财税知识，我们相信一定能够帮您解决收入的及时确认帮你解决纳税成本问题的财务和税务的问题。

【案情简介】

近日，税务检查人员在检查甲公司时发现，甲公司与乙公司签订一份合同，合同签订的时间为2013年1月1日，有效期至2013年12月31日，合同约定甲为乙提供服务，乙支付给甲报酬，且乙必须在要求甲为其服务的同时使得该服务达到一定的规模，为此乙给甲保证金125000元整。关于保证金合同约定，到期乙按合同规定履约的，保证金自动转为当年度乙支付给甲的报酬；到期乙未按合同约定，则甲不归还该保证金，即无论乙是否按合同规定履约，该保证金在合同到期时都应该确认为收入，只是确认的会计方法不同。税务人员检查时发现，合同规定期届满，乙未按规定完成合同，该笔保证金仍挂在甲公司其他应付款账下，并未确认收入。随后检查人员要求甲企业确认收入125000元，缴纳相应年度的企业所得税并加收滞纳金。

【税法分析】

上述甲企业不归还乙企业的保证金，显然是属于甲企业收到的乙企业的违约金收入。根据企业所得税法第六条第九项之规定，其他收入是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，该保证金收入的确认时点应符合其他收入确认时点的要求，于合同期限届满时确认收入的实现。

本案提醒纳税人：

往来账款中往往会挂有平时不需要确认收入的款项，一旦条件发生改变，需要纳税人及时处理，避免该确认收入而未确认导致少申报纳税的情况发生。

以上内容便是会计资讯关于《收入的及时确认帮你解决纳税成本问题》的全部内容，如果作为会计的您在学习「收入的及时确认帮你解决纳税成本问题」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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