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公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？

会计学习资料4832022-12-06

这是一篇有关公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？财税知识，我们相信也许能够帮您解决公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？的财务和税务的问题。

问：公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？

回：假设公司上一年度多缴企业所得税20万元，本年第一季度实现税额60万元，抵减上年多缴部分后，本季度实际缴纳40万元。

由于上年结算多缴，则“应交税费——应交所得税”借方余额20万元。本季度按照实现税额计提。

借：所得税费用 60

贷：应交税费——应交所得税 60

在计提当期企业所得税时，原先账上挂的“应交税费——应交所得税”借方余额自然就冲减了本科目的贷方余额。此时，“应交税费——应交所得税”贷方余额40万元，实际缴纳此金额即可。

借：应交税费——应交所得税 40

贷：银行存款 40

这样，“应交税费——应交所得税”科目余额为零。

以上便是会计学习资料关于《公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「公司用上年多缴企业所得税税款抵顶了部分本年应纳税额，会计分录怎么做合适？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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