这篇是关于固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?的会计实操内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?财税知识,也许能够帮您解决固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?的财务和税务的问题。
1.是否存在应按固定资产核算的一次性进入损益,如办公家具等使用年限超过一年且账面值超过5000元的,一次性进入损益
2.是否属于税法规定的可计提折旧范围,具体包括:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)产权不属于企业的其他类资产(除融资租赁以外),如已出售给职工的宿舍;将厂区外的公路、道路等非本企业的资产计提折旧扣除
(8)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
3.适用的使用年限是否符合税法规定;
其中固定资产计算折旧的最低年限如下:
(1)房屋、建筑物,为20年;
(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(3)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
(3)电子设备,为3年。
4.企业固定资产会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限,是否存在“多余”纳税调整
5.方法是否符合税法规定;
提醒:固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除,可以采取加速折旧的方法。
6.折旧方法是否存在无正当理由变更情况;
7.固定资产的预计净残值是否发生变化。
8.折旧及净值是否存在计算错误;
9.完工固定资产原值结转是否正确,是否存在多转或少转原值;
10.是否存在计提折旧的原值发生变化,是否存在多计或少计折旧的问题,是否存在人为调节利润的情况;
11.暂估计提折旧,资产投入使用后是否在12个月内取得发票和调整;
12.将内设集体福利部门所发生的设备、设施,如职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍、上下班交通车等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用等直接在税前扣除。
13.将资产无偿提供给子公司或其他法人公司使用计提折旧;
14.调增固定资产原值(计税基础)和累计折旧是否有依据;
15.购置旧固定资产的原值(计税基础)是否正确;
16.接受投资的固定资产的原值(计税基础)是否正确;
17.计提的固定资产减值准备是否在税前扣除;
18.固定资产出售、报废、毁损清理时,应由过失人和保险公司赔偿的部分,是否作了税前扣除;
19.评估增值的固定资产折旧是否在税前扣除;
20.享受固定资产加速折旧优惠政策,纳税调整是否正确。
上述内容是会计知识关于《固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「固定资产折旧税前扣除有哪些风险点?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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