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如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？

会计学习资料2952022-12-06

这是一篇有关如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？财税知识，说不定能够帮您解决如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？的财务和税务的问题。

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财政部和国家税务总局规定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售标准为50万元;营业税改征增值税试点纳税人年应税销售额标准为500万元;其他纳税人，年应税销售额标准为80万元。

一、认定条件不同

1、主要从事货物生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年应征增值税销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人，80万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

2、小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

三、税收管理规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按3%征收率;商业以外小规模按6%，(免税的除外)。[2]

上述内容便是会计学习资料关于《如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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