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税控盘全额抵扣怎么做分录

会计学习资料4912022-11-28

这篇文章是税控盘全额抵扣怎么做分录的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中税控盘全额抵扣怎么做分录的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定税控盘全额抵扣怎么做分录的财税实务问题。

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税控盘全额抵扣怎么做分录，关于分录的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

税控盘全额抵扣怎么做分录？

答：税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

①。购入专用设备时;

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时;

借：应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

②。支付技术维护费时;

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额时;

借：应交税费----应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程？

一、购入金税盘的时候;

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算;

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金----未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

2，以上分录购入当月就需要做账。

上述便是会计职称考试资料有关《税控盘全额抵扣怎么做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「税控盘全额抵扣怎么做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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