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​增值税附税的计税基础是什么

会计学习资料4122022-12-06

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增值税附税的计税基础是什么

计税基数为实际缴纳部分,期间按会计期间应计提部分.

也就是说,是从今年1月到今年12月的应交增值税.

增值税在当月就要核算清楚要交的金额入账,只不过是递延到下月再交,但这个实际缴纳的税款是可以确认的.如果发生增值税减免,则当月就要入账.

应交增值税与预交增值税如何区分?

1、应交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税."应交增值税"专栏科目主要用于预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);辅导期管理纳税人超限量购买专用发票.

2、预交增值税

预交增值税明细科目,适用于四类特殊业务的会计处理,即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务.

增值税附税的计税基础是什么?通过上文提及到的相关的资料,小编老师相信学员们应该都知道企业增值税附加税的计税基础就是看实际缴纳的增值税税额的,具体的税率应该是按照不同附加税来计算的.在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,建议你们来这里试试.

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