​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?

文章是关于​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?财税知识，也许能够帮您解决​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?的财务和税务的问题。

预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?

当月预提

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-城建税

教育附加等

下月缴税

借:应缴税费-城建税

教育附加等

贷:银行存款

相关依据:

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,按照上述规定执行.

《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税[2016]74 号)规定,纳税人跨地区出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.

《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定,"预交增值税"明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务;"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额;"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.

异地预交的增值税和附加税的抵扣方法是怎样的?

财税〔2016〕74号文件规定,自2016年5月1日起:

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

异地预缴增值税的计算公式

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

以上整理的资料内容,就是我们针对"预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?"这一问题的详细解答,相信预交的城建税及教育费附加的处理,大家都已经掌握了.此外,小编还介绍了异地预交的增值税和附加税的抵扣方法,仅供参考!

上述内容便是会计实操关于《​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 银行开承兑汇票的条件

· 企业所得应如何计算应纳税所得额

· 建筑业增值税如何抵扣？

· 支出凭单和费用报销单的区别是什么

· 药品进销差价账务处理怎么做

· 差旅费可以加计扣除吗

· 个税退手续费怎么做账

· 解除合同补偿金是否缴纳个人所得税

· 收到老税号的发票能抵扣吗

· 搞定商业会计手工做账，只需要六招

· 金税盘怎么开销售明细

· 增值税和所得税是计入财务费用吗