会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

​汇算清缴所得税如何缴纳

会计学习资料1322022-12-06

这篇是有关​汇算清缴所得税如何缴纳的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​汇算清缴所得税如何缴纳财税知识，可能能帮您解决​汇算清缴所得税如何缴纳的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

汇算清缴所得税如何缴纳

企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前),依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴.

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.

特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是条表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润.

汇算清缴后的会计分录怎么做?

1、应补缴税额的,会计分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳税款时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

汇算清缴所得税如何缴纳?以上内容就是本次小编老师针对汇算清缴的相关介绍资料,小编老师相信大家看完上文内容后对此汇算清缴应该都是有所认识的.因为汇算清缴主要是针对企业的各种费用和成本的相关处理.如果你们还想学习更多关于汇算清缴方面的资料,都是可以来本网站上学习.

上述内容是会计分录关于《​汇算清缴所得税如何缴纳》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​汇算清缴所得税如何缴纳」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 出国考察费取得旅行社发票是否可扣除

· 应交增值税下各专栏余额怎么结转？

· 劳务外包工资怎么做账

· 营业外收入借贷方向表示什么

· 发票是具有合同性质的凭证吗

· 向客户收取的安装材料费怎么入账

· 差额征税是什么意思？

· 电子发票怎样进行申报扣款

· 关于对公微信收款

· 劳务报酬所得缴纳个人所得税

· 定额通用发票适用范围是什么

· 购入车时的检测费及保险费的账务处理

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了