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企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?

会计学习资料4332022-12-06

文章是关于企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?财税知识，可能能够帮您解决企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?的财务和税务的问题。

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企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?

适用会计准则的:

取得退税时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:应税税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则,不设以前年度损益调整科目.

取得退税时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:应税税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税:

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

补缴的税款该如何做账务处理呢?

对于补缴的增值税,可以这样处理:

1、补提

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-增值税检查调整

2、结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、交税

借:应交税费-增值税检查调整

贷:银行存款等

如果是补缴的所得税,则是这样的:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、交税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

"企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录"这一问题的解答小编已经为大家例举在了上文中,还想学习更多的会计知识的话,会计实操每天都会更新相关的税务知识,欢迎您的持续关注.

上述内容便是会计职称考试资料关于《企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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