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期末留抵税额退还会计分录怎么写？

会计学习资料3462022-12-06

这是一篇关于期末留抵税额退还会计分录怎么写？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的期末留抵税额退还会计分录怎么写？财税知识，我们坚信能帮您解决期末留抵税额退还会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

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期末留抵税额退还会计分录怎么写?

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

上月有留底税额,这个月应交增值税怎么算?

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

期末留抵税额退还会计分录怎么写?上文中小编提到的内容不知道大家都消化了吗?更多这方面的财务知识请持续关注会计实操的更新,海量学习资讯都在官网等着你!

以上便是税法实务关于《期末留抵税额退还会计分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「期末留抵税额退还会计分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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