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按季度计提的所得税怎么做分录？

会计学习资料2292022-12-06

本篇是有关按季度计提的所得税怎么做分录？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的按季度计提的所得税怎么做分录？财税知识，我们相信一定能够帮您解决按季度计提的所得税怎么做分录？的财务和税务的问题。

按季度计提的所得税怎么做分录?

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

上月计提第一季度企业所得税分录忘记做了怎么办?

是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为是当年的不用调整

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

按季度计提的所得税怎么做分录?大家阅读完上文中的详细介绍后,对于这个类型的知识点应该已经有了自己的收获、会计实操还有很多精彩的内容等着你满,快来关注更新吧!

上述内容是会计知识关于《按季度计提的所得税怎么做分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「按季度计提的所得税怎么做分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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